Проверка контрагента

Проверка контрагента на стадии заключения сделки сегодня является очень важным этапом деловых отношений. Чтобы удостовериться в том, что фирма, юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, с которыми заключаются сделки, являются действующими контрагентами и ведут добросовестно свой бизнес, перед подписанием контракта или договора у них требуют подтверждающие документы.

К таким документам чаще всего относят:

1. Выписка из ЕГРЮЛ, заверенная налоговым органом;

2. Устав;

3. Ксерокопия паспорта директора;

4. Решение учредителя о назначении директора;

5. Копия бухгалтерской отчетности (бухгалтерский баланс форма №1 или форма №2) или справка из налоговой об уплате налогов;

6. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН);

7. Свидетельство о государственной регистрации юридического лица (ОГРН, ОГРНИП);

8. Свидетельство о внесении в единый государственный реестр юридических лиц.

Каждый из документов несет свою смысловую нагрузку. ИНН, ОГРН являются подтверждающими документами правомерности ведения предпринимательской деятельности. Бухгалтерская отчетность или справка из налоговой необходимы для того, чтобы подтвердить отсутствие задолженности перед бюджетом и оплаты налогов. Очень важно истребовать такую справку от контрагента, если он является плательщиком налога на добавленную стоимость.

Однако хоть и налоговые органы, и аудиторы, и работники суда рекомендуют проводить проверку контрагентов, с которыми ведутся деловые отношения, подкрепленные договорами или контрактами, законодательством этот момент не регламентирован. Поэтому истребовать от контрагента, например, заверенную ксерокопию паспорта директора порой невозможно.

Контрагенты идут навстречу, предоставляя весь комплект документов, если важность заключения договора превыше всего. Однако случается и такое, что предоставленные документы не являются копиями подлинников или могут быть поддельными. Обезопасить себя можно проверкой контрагента в режиме онлайн.

Зачем проверять контрагента?

Для чего же проверять контрагентов, с которыми ведутся деловые отношения? В первую очередь для своей безопасности и безопасности ведения своего бизнеса.

Рассмотрим случаи, когда без должной проверки контрагентов можно попасть в неприятные, спорные ситуации.

Ситуация №1

При заключении договора с покупателем контрагент предоставил все документы, заверенные печатью и подписью директора. По договору были отгружены товары. От контрагента оплаты не последовало. В итоге оказывается, что покупатель предоставил заверенные ксерокопии уже недействующих документов. Какой-то период времени организация существовала, но на момент подписания договора она уже официально была ликвидирована.

Организация обратилась в суд с требованием оплаты за отгрузку товаров. Рассмотренное в судебном порядке дело было не в пользу продавца. Все обязательства, которые покупатель взял на себя, не имеют юридической силы, так как печать и подпись в договоре после ликвидации организации или закрытия ИП не являются действующими. В первую очередь суд попросил у продавца правоустанавливающие документы, которые он истребовал при заключении договора у покупателя. Документы были предоставлены, но юридической силы они не имели.

Неприятна такая ситуация может быть и в том отношении, что налоговый инспектор будет расценивать возмещение из бюджета НДС в качестве необоснованной выгоды. Налоговый орган занизит сумму возмещения и может начислить штрафы и пени за несвоевременную уплату. А штрафы за необоснованную выгоду несоизмеримо велики.

Как в таком случае обезопасить себя от таких клиентов? Необходимо проверять всех контрагентов, с которыми заключаются договоры, через рекомендуемые сайты, в которых отображается информация о контрагентах в режиме реального времени. Проверка контрагента ведется по индивидуальному налоговому номеру.

Обязательна проверка контрагента онлайн, если он является плательщиком налога на добавленную стоимость.

Ситуация №2

Организация заключает договор с поставщиком о поставке товаров. Поставщик является плательщиком НДС, поэтому товарные накладные, УПД, счета-фактуры выставляет с выделением налога на добавленную стоимость. Приобретая товары с НДС, покупатель должен правомерно возместить сумму налога из бюджета. Прежде чем возместить сумму уплаченного НДС покупателю из бюджета, налоговые органы тщательно проверяют правомерность возмещения.

Продавец, согласно НК РФ, при реализации товаров покупателю должен оплатить в бюджет сумму налога на добавленную стоимость в том периоде, в котором произошла реализация. А покупатель в течение трех лет имеет право возместить эту сумму из бюджета.

При возмещении денежных средств из бюджета покупатель столкнулся с такой неприятной ситуацией: налоговый инспектор отказывает в возмещении этой суммы в связи с тем, что организация-продавец не уплачивала налог на добавленную стоимость в бюджет. По истечении некоторого времени организация-продавец была ликвидирована, поэтому предъявить претензии ей уже не удастся.

По иску покупателя, рассмотренному в судебном порядке, было принято отрицательное решение (НДС по счетам-фактур, выставленным поставщиком, возместить не удастся). В судебном порядке покупателю придется доказывать, что все мероприятия по проверке контрагента были проведены должным образом. И, как показывает судебная практика, сделать это очень трудно.

В таком случае покупатель сталкивается с двойной проблемой: организация-продавец оказалась фирмой-однодневкой, которая к тому же не уплачивала НДС в бюджет.

Что касается судебной практики, то, согласно постановлениям АС Западно-сибирского округа от 31.05.2016 г. №А75-10708/2015, Уральского округа от 27.05.2016 г. №А07-9933/2015, Северо-кавказского округа от 25.05.2016 г. №А53-15222/2015, при выборе контрагента для ведения деловых отношений необходимо проявлять должную осмотрительность, так как сам контрагент выбирает, с кем ему работать, а значит, и сам должен удостовериться в нем, в его деятельности.

Проверка контрагента по ИНН на сайте ФНС предоставляет общую информацию о контрагенте. На момент заключения сделки организация может быть действующей, правоустанавливающие документы могут быть в порядке. Однако, чтобы не попасть в описанную ситуацию №2, организациям требуется иная информация, не предоставленная на сайте ФНС. Чтобы вычислить фирму-однодневку, необходима информация об учредителях: являлись ли они до этого учредителями других организаций, ранее существовавших, но по истечении некоторого времени ликвидированных. Важным аспектом проверки будут и сведения об арбитражных делах, в которых, так или иначе фигурирует контрагент.

При выборе контрагента для деловых отношений и заключения сделок необходимо оценить его платежеспособность. В первую очередь информацию о банкротстве.

Ситуация № 3

Причиной ведения деловых отношений, бизнеса были и остаются денежные средства. Все организации, юридические лица, индивидуальные предприниматели ведут свою деятельность для извлечения денежной выгоды. По объекту взаиморасчетов (договору) продавец предоставляет услугу, продает товар, а покупатель берет на себя обязательства по оплате. Случается так, что покупатель не имеет возможности оплатить приобретенный товар в связи с тем, что он является банкротом. Без судебных тяжб в таком случае не обойтись. Даже если в судебном порядке будет доказано, что покупатель должен оплатить по договору поставки денежную сумму, сделать он это сможет по истечении некоторого времени через судебных приставов.

Проверка контрагента по ИНН

При регистрации юридического лица в налоговом органе ему присваивается идентификационный налоговый номер. Этот номер уникален, так как его единожды присваивают контрагенту, и даже после закрытия, ликвидации юридического лица этот номер никому больше не будет присвоен.

Название организации или ИП могут совпадать с другими организациями или контрагентами, а ИНН - нет. Поэтому проверка контрагента в основном ведется по идентификационному налоговому номеру.

Одной из самых распространенных баз проверки контрагентов является сайт Федеральной Налоговой службы РФ. Но ФНС предоставляет ограниченную информацию - выписку из ЕГРЮЛ. Информация, которая в ней содержится, не создаст полной картины о контрагенте. Все, что можно сверить по ней - ИНН, ОГРН, коды по ОКВЭД и статус контрагента (действующий или недействующий на дату запроса).

Остальную информацию можно узнать на других веб-ресурсах: сайтах внутренних органов, сайтах статистики, сайтах государственных закупок, сайтах недобросовестных поставщиков и т.д. Чтобы проверить контрагента, необходимо будет потратить немало времени.

Сервис проверки контрагентов Birank

Сервисов по проверке контрагентов сегодня существует немало. Важно найти тот, который будет отображать полную, достоверную, своевременную информацию о контрагентах. Одним из таких является сервис проверки контрагентов Birank. Преимущества использования сервиса заключаются в полноте и актуальности предоставляемых данных. Три блока информации о контрагенте отражают полную информацию.

В первом блоке отображаются:

• сведения об организации (правоустанавливающие документы, ИНН, ОГРН, коды по ОКВЭД);

• сведения о статусе контрагента;

• сведения об учредителях (в том числе являются ли они учредителями фирм, которые были закрыты или действуют по настоящий момент).

Во втором блоке можно ознакомиться с информацией, касающейся арбитражных дел и государственных контрактов, исполнительных производств и сумм к оплате, финансового состояния организации (баланс, выручка, чистая прибыль) в динамике.

Третий блок информирует:

• о банкротстве юридического лица;

• о наличии действующих лицензий;

• о сведениях в реестре недобросовестных поставщиков;

• о проверках Генпрокуратурой.

Все три блока предоставляют исчерпывающую информацию о контрагентах. Такой объем полученной информации сформирует вам полную, открытую картину о контрагенте, его финансовом положении, деятельности, надежности для заключения договоров и ведения деловых отношений.

Проверка контрагента на сайте Birank.com проста и удобна в использовании. Поиск позволяет искать контрагента не только по ИНН, ОГРН, но и по ФИО (если контрагент является индивидуальным предпринимателем) или по адресу регистрации юридического лица.

Для ознакомления с сервисом предусмотрена проверка контрагента бесплатно. Информация, которая в таком случае доступна для ознакомления: ФИО директора, адрес регистрации, коды по ОКВЭД, ОГРН, ИНН, статус. Для удобства ниже информационного блока расположена карта с отметкой о расположении контрагента.

Сервис проверки контрагентов работает в режиме онлайн и обновляет информацию ежедневно. То есть сбор всей необходимой информации о контрагенте можно вести не выходя из офиса.

Предоставление информации осуществляется на основании п.1 ст.6 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», п.42 Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утвержденному Приказом Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н, ст.7 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», ст.15 Федерального закона от 22.12.2008 № 262-ФЗ «Об обеспечении доступа к информации о деятельности судов в Российской Федерации», ст. 6.1 Федерального закона от 02.10.2007 №229-ФЗ «Об исполнительном производстве», ст. 9 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля», Указание ЦБ РФ от 03.12.2012 № 2923-У «О раскрытии и представлении головными кредитными организациями банковских групп консолидированной финансовой отчетности».