Фирмы однодневки

На законодательном уровне до сих пор нет четкого определения, которым обозначаются фирмы однодневки. Это является парадоксальным, поскольку в реальности они существуют и ведут активную деятельность, нередко нанося значительный ущерб как государству, так добросовестным бизнесменам.

По официальным данным Федеральной налоговой службы, только в течение 2016 года ведомство выявило более 5 миллионов компаний, которые обладают всеми признаками фирм однодневок. Порядка 20% из них в течение года скрывают информацию о своей деятельности и не сдают финансовой отчетности. Это косвенно указывает на мошенничество.

Несмотря на то, что юридического обоснования данный термин не имеет, под компанией-однодневкой понимают организацию, зарегистрированную в форме ООО или ИП чаще всего с одной целью – проводить нелегальные операции для получения налоговых выгод.

Существуют две классические схемы, для осуществления которых создают фирмы однодневки.

Схема № 1: Легализация фиктивных расходов, за счет которых компании удается уменьшить налогооблагаемую базу.

Пример: Чтобы получить необоснованную налоговую выгоду, компания заключает договор на поставку товаров/предоставление услуг с подконтрольной однодневкой. Согласно договору, на расчетный счет фиктивного партнера переводится указанная сумма, что подтверждает обмен первичными документами, но фактически никаких работ/услуг не предоставляется. В результате реализации подобной схемы компания документально подтверждает понесенные расходы и уплачивает налоги за вычетом НДС.

Схема № 2: Перераспределение налоговой нагрузки на юридическое лицо, которое не исполняет бюджетных обязательств и уклоняется от уплаты налогов.

Пример: Компания продает подконтрольному посреднику товары на сумму, которая едва превышает их себестоимость. Сделка подтверждается полным набором документов. Посредник, сделав существенную наценку, передает товары конечному продавцу, который реализует их в розницу. Выгода данной махинации в том, что начальный продавец одновременно получает хорошую прибыль, которая не отражается в учете, увеличивает долю своих расходов и может рассчитывать на дополнительный налоговый вычет, исходя из суммы уплаченного НДС. Юрлица, работающие по такому принципу и принимающие на себя основную налоговую нагрузку, не подают отчетность в ФНС и не делают никаких взносов в бюджет.

Признаки фирмы однодневки

Налоговые инспекции всех уровней ведут активную работу по выявлению фиктивных компаний и пресечению фактов налогового мошенничества. В ведомстве существует даже негласный реестр фирм однодневок, куда заносят компании, уличенные в получении необоснованных налоговых выгод. Так, по результатам 2015 года налоговые инспекторы удалили из ЕГРЮЛ 3% организаций, ведущих фиктивную деятельность.

На основании проведенной работы, накопленного опыта, в 2016 году ФНС издала отдельный приказ, обозначив характерные признаки, по которым можно определить фирмы однодневки и тем самым уберечь легальный бизнес от ввязывания в мошеннические схемы.

Назовем все 10 критериев, свидетельствующих о недобросовестность компании, как налогоплательщика:

1. Юридический адрес, указанный в документах, не существует в реальности, либо по нему зарегистрированы десятки других компаний.

2. На балансе организации не числится никакого имущества, недвижимости, транспорта, объектов незавершенного производства и прочих материальных вещей.

3. В качестве единственного контактного лица указан генеральный директор фирмы однодневки (иными словами, в структуре организации нет других работников, все сделки происходят при непосредственном участии руководителя).

4. Учредительные документы либо отсутствуют полностью, либо содержат поверхностную информацию касательно личности руководителя, границ его ответственности.

5. Данные о фактическом расположении предприятия или отсутствуют, или на указанном месте нет никаких цехов, производственных площадей.

6. Организация проводит сделки без использования денежных средств (занимается выпуском/куплей-продажей векселей, участвует в обороте ценных бумаг).

7. Юрлицо выдает займы на нерыночных условиях, допуская просрочки выплат и не принимая мер к возврату финансовых средств.

8. Большинство сделок по закупке товаров физическими лицами/индивидуальными предпринимателями происходят с привлечением посреднических фирм.

9. В бухгалтерском балансе отражена задолженность за исполненные работы/поставленные товары, однако несмотря на это сотрудничество продолжается и не принимается никаких мер для взыскания суммы по просроченным платежам.

10. Налоговая инспекция не получает отчетность, а если получает, то она нулевая.

Может показаться, что, привлекая в качестве партнера фирмы однодневки, добропорядочный бизнесмен ничем не рискует. Однако это не так. Если ФНС выявит нелегальные схемы ухода от уплаты налогов, то представители бизнеса, когда-либо имевшие деловые связи с такой организацией, могут быть привлечены к административной или даже уголовной ответственности. Подобное грозит не только существенными штрафами, но и серьезными репутационно-имиджевыми последствиями.

Выявление фирм однодневок

Традиционный способ определения, является ваш контрагент фирмой однодневкой или нет, – это сделать запрос в Федеральную налоговую службу. На основании анализа регистрационных данных бизнес-партнера, изучения сданной им отчетности можно сделать вывод о порядочности компании, как налогоплательщика.

Если есть подозрения касательно фактического материала, характеризующего деятельность контрагента, то дополнительно нужно сопоставить предоставленные сведения с реальными. Например, осведомиться о правдивости юридического адреса, через открытые источники проверить директора фирмы.

Один из наиболее простых, но в то же время оперативных способов установить фальсификацию с юридическими данными компании-контрагента, – это обратиться к интернет-сервису Birank.com. База данных ресурса содержит полный набор информации обо всех юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, зарегистрированных на территории нашей страны.

Воспользовавшись выданными системой сведениями, можно провести короткий анализ и сделать необходимые выводы о благонадежности делового партнера, его репутации в бизнес-среде. Таким образом, на выявление фирм однодневок уйдет не более 5 минут. Именно столько времени потребуется сервису Birank.com для составления подробной аналитической справки об искомом субъекте.

Если фиктивное юрлицо прекратило свое существование или находится в стадии ликвидации, система выдаст эту информацию наравне с остальными данными. Помимо предоставления регистрационной карточки, база интернет-ресурса Birank.com интегрирована с информационными сервисами арбитражных судов всех уровней. Соответственно, сделав запрос, удастся просмотреть перечень открытых и завершенных судебных производств, а также получить ссылки на конкретные судебные решения.

Полная проверка фирм однодневок через интернет-сервис Birank.com проходит на основании различных данных. Получить сведения можно, используя:

• ИНН организации;

• ФИО генерального директора, учредителя;

• наименование юрлица;

• юридический адрес компании;

• иные регистрационные сведения.

Обработка запроса происходит в течение считанных секунд, после чего система выдает всю имеющуюся информацию о запрашиваемом субъекте, вплоть до текущего финансового состояния и участия в государственных контрактах.

Учитывая все вышесказанное, можно с уверенностью говорить, что на сегодняшний день интернет-сервис Birank.com является надежным, эффективным и самым полным источником информации для выявления недобросовестных налогоплательщиков и защиты интересов порядочных бизнесменов.