Обналичивание денежных средств

Обналичивание денежных средств, представляет собой реализацию простых и сложных финансовых схем, целью которых является вывод безналичных денег со счетов юридических лиц и перевод их в наличные средства.

Обналичивание осуществляется для того, чтобы занизить показатель прибыльности компании для уменьшения налоговых сборов и получения права на налоговый вычет, для выплаты зарплат и премий «в конвертах», для того, чтобы «договориться» с «нужным» человеком… В общем, причин для выполнения этой финансовой операции немало, но все они носят под собой желание «надуть» государство, найти деньги на взятки и откаты, а также положить неучтенные денежные средства себе в карман.

В 2016 году обналичивание вывело со счетов компаний порядка $50,0 млрд. и это только в столице, от которой не слишком отстает и Северная Пальмира, поэтому не удивительно, что список фирм, готовых рискнуть и получить награду (откат) за оказание такой специфической услуги, постоянно увеличивается. Рост теневого рынка позволяет финансовым аналитикам утверждать, что, несмотря на ужесточение законодательных норм за финансовые махинации, спрос на наличные средства продолжает быть крайне высоким. И на ближайшие 5 лет нет смысла надеяться на его снижение (конечно, если Россия будет продолжать развиваться в заданном экономическом направлении).

 

Схемы обналичивание денег

На сегодняшний день схемы обналичивания денег насчитывает более пятидесяти вариаций, причем, если раньше они были простыми, то сейчас постоянно усложняются, чтобы в итоге нельзя было найти никаких концов.

Так, например, еще 2-3 года назад обналичивание осуществляли практически все банковские структуры, но после того, как правоохранители и Центробанк стали всерьез изучать проблему ухода от налогообложения, внеся изменения, регулирующие этот момент в законодательную базу, крупные банки отказались участвовать в теневых схемах. На уровне мелких финансовых структур и банков-однодневок операции продолжают осуществляться полным ходом.

Но, рассмотрим наиболее популярные на сегодняшний день схемы.

  1. Обналичивание через ИП – самая популярная схемы незаконного вывода денег. Для этого на подставное лицо открывается организация, которая выполняет для основной компании какие-либо услуги (естественно, фиктивно, только на бумаге, через заключение контракта). Когда деньги поступают на ее счет, они снимаются, а фирма – ликвидируется. При разбирательстве, виновником оказывается подставное лицо, которое, порой, даже не получает нормального отката. Например, в свое время фирмы открывались на паспорта алкоголиков или наркоманов за вознаграждение в 2000-5000 рублей.

  2. Популярным является и перевод денег на счет подставного лица, который после снятия средств закрывается. Схема действует так же, как с фирмами-однодневками, поэтому отвечать в случае разоблачения, приходится владельцу счета.

  3. «Обнал» осуществляется путем заключения фиктивного договора, предусматривающего запредельно высокие суммы штрафных санкций за неисполнение взятых на себя обязательств. Далее заказчик перечисляет на счет исполнителя небольшую сумму, в качестве аванса за выполнение работы, а когда последний заявляет о невозможности выполнить свою часть сделки, заказчик подает в суд. Исполнитель, естественно, проигрывает в ходе разбирательства, и возвращает перечисленные деньги, а также штрафные начисления. Эти средства имеют законное «происхождение», поэтому обналичить их можно на официальных основаниях.

  4. По-прежнему «в моде» оффшор с его льготной системой налогообложения и конфиденциальностью на всех уровнях. Главный «плюс» таких сделок заключается в том, что они проводятся на законном основании, по реальным договорным соглашениям, поэтому в данном сегменте работает множество отечественных фирм.

  5. Относительно новой схемой является обналичивание карт, причем вариаций на эту тему существует немало. Так, например, можно инсценировать потерю, а еще лучше, кражу пластиковой карты, «привязанной» к счету фирмы (вначале средства обналичиваются, а через 2-4 минуты владелец заявляет в банк о проблеме, требуя заблокировать карту). Также можно открыть зарплатные карты на «мертвые души». Но недостатком способа является лимитированный объем средств, разрешенный к выводу.

  6. Заключение договоров на условии долгосрочной предоплаты позволяет компании переводить на счета контрагента аванс в счет выполнения услуг или поставки товара. За 10-20 лет, на которые заключен договор, можно перевести миллионы, а к окончанию срока фирмы уже давно исчезнут «в никуда». Доказать фиктивность схемы практически нереально из-за такого значительного временного отрезка.

  7. Обналичивание осуществляется и с помощью подписания незаконных арендных договоров, согласно которым фирма арендует у сотрудников их имущество. Доказать, что автомобиль или компьютер, «взятый в аренду» используется в деятельности компании – несложно, но большую прибыль прием не принесет, поскольку компания вынуждена будет платить подоходный налог;

  8. Вывод денег в статусе «платежной роялти» на определенное лицо за принадлежащий ему объект интеллектуальной собственности, практикуется фирмами, способными доказать, что интеллектуальная собственность связана с деятельностью фирмы (например, создание торгового бренда, программного обеспечения для оптимизации работы, внедрения ноу-хау). Кроме того, следует вначале оформить авторские права на конкретное физическое лицо.

  9. Афера с дивидендами проводится в относительно правовом поле, поскольку учредитель компании, согласно закону, имеет право на получение дивидендов раз в 4 месяца. Сумма дивидендов завышается в несколько раз, но, чтобы вариант сработал, нечистым на руку предпринимателям приходится заплатить 9% налоговых отчислений.

  10. Выводятся средства и выданные в рамках государственной программы «Материнский капитал», для чего осуществляются фиктивные операции с куплей-продажей недвижимости, для которых необходимо действовать через «свое» риэлтерское агентство.

Какой конкретно способ вывода денег использовать, компания решает самостоятельно. Это зависит от того, о каких средствах идет речь. Большие суммы, переведенные на счет фирмы, которая открылась только вчера, заставляют налоговые службы обратить внимание на участника сделки, который перевел средства.

 

Ответственность за обналичивание

Незаконное обналичивание или обналичивание, которое лишь кажется законным, чревато целым рядом негативных последствий и необходимо отдавать в этом отчет, равно, как и понимать, какие риски и ответственность могут понести обе стороны.

Во-первых, фирмы, участвующие в сделке или люди, на которых были зарегистрированы компании или открыты счета, могут быть банально «кинуты» после снятия денег, поскольку «пешки» не допускаются до процесса обнала.

Во-вторых, несмотря на то, что УК России не оперирует термином «незаконное обналичивание» и в нем нет отдельной статьи за это преступление, уголовная ответственность за нарушение налогового законодательства есть и она упоминается в статьях:

  • ст.198 (для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не занятых в хозяйственной деятельности) – за уклонение от выплаты налога;

  • ст. 199 (для юридических лиц по этому же обвинению);

  • ст.199.2 – за участие в сокрытие денежных средств, подлежащих налогообложению;

  • ст.327 – за подделку бумаг (фиктивные контракты, договора, трудовые соглашения считаются незаконными документами в том случае, если это будет доказать);

  • ст.171 – за незаконное ведение предпринимательской деятельности;

  • ст.173 – за фиктивную предпринимательскую деятельность (этот факт трудно доказать, поскольку фиктивные фирмы выбирают сферой своей деятельности такие направления, которые создают нематериальные активы);

  • ст.174 – за отмывание финансовых средств.

Конечно, с правовой точки зрения доказать обналичивание средств с целью ухода от налогов –сложно, но правоохранительным органам удается добиваться определенных результатов. К сожалению, по сравнению с объемами проблемы, они незначительны и ежегодно казна теряет миллиарды долларов. Уменьшить объемы незаконных операций можно, если повлиять на причины, заставляющие фирмы идти на такой риск. К ним можно отнести:

  • систему налогообложения, которая невыгодна предпринимателям. В результате официальной уплаты всех налогов, прибыль успешной компании уменьшается на 50%-70%, поэтому многих предпринимателей заставляет «уйти в тень» именно такая налоговая политика;

  • уровень коррупции – не секрет, что многие вопросы в России решаются с помощью взяток и откатов, на которые необходимы наличные средства. Только при снижении коррупционного гнета, многие компании, вынужденные поддерживать «деловые связи» с чиновниками», выйдут из теневого бизнеса;

  • отсутствие разделения, которое проводит четкую грань между незаконным и законным обналичиванием средств, поскольку нередко, законные операции предпринимателей становятся поводом для открытия уголовного дела. 

Подытоживая, можно отметить – предпринимательская деятельность требует от российских бизнесменов умения лавировать в дебрях несовершенного законодательства, произвола чиновников и огромной налоговой нагрузки.

Многие фирмы именно поэтому уходят «в тень», обналичивая средства и не пополняя (или пополняя в минимальных объемах) российский бюджет. Если решить эти проблемы, ситуация может кардинально измениться, но пока, отмечают аналитики, надеяться на это не стоит. Уж слишком большие деньги и большие люди задействованы в сфере неучтенного «нала».

Другие статьи
Возможности
Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.

КУПИТЬ